Rumus Fungsi Excel Menghitung Pajak PPh Pasal 21

Posted Diposting oleh xclmedia sbg  Formula Rumus Fungsi Excel
Jun
1

Postingan berikut saya akan mencoba membuat perhitungan PPh pasal 21 karyawan, sesuai dengan peraturan pajak terakhir tahun 2012. Pada contoh ini, karyawan dianggap bekerja pada awal tahun dan bekerja selama 12 bulan penuh.

Berikut saya gambarkan bentuk tabel format excel untuk perhitungan PPh pasal 21.

rumus-fungsi-pph-pasal-21

Untuk lembar kerja praktek, Anda bisa DOWNLOAD tabel excel seperti di atas.

aplikasi akuntansi excelAPLIKASI AKUNTANSI EXCEL sebuah program olah data akuntansi yang dikembangkan melalui Excel. Anda tidak perlu merancang lagi, cukup melalui pengaturan Anda sudah dapat menggunakan aplikasi secara penuh. Output laporan keuangan yang dihasilkan, Neraca, Laporan Laba Rugi, Laporan Arus Kas, serta dilengkapi validitas kode, rekonsiliasi kas dan bank, penyusutan aktiva tetap otomatis dan lain-lain.

Dari tabel di atas, secara bertahap akan saya uraikan bebera hal yang akan kita kerjakan, membuat dropdown list dan beberapa formula fungsi.

1. Memmbuat Dropdown List NPWP

Letakan sel aktif pada sel E4 (NPWP Karyawan A), klik menu DATA lalu cari dan klik menu di bawahnya DATA VALIDATION sehingga muncul jendela Data Validation dan isi jendela tersebut seperti gambar berikut.

formula-pph-pasal-21_01

Pada kotak Source ketik : NPWP, Non NPWP. Tanda pemisah tergantung komputer, koma ( , ) atau titik koma ( ; ).

Setelah OK, dorpdown list yang kita buat hasilnya seperti berikut, kita bisa pilih NPWP atau Non NPWP.

formula-pph-pasal-21_02

2. Memmbuat Dropdown List STATUS PERKAWINAN

Berikutnya membuat dropdown list pada sel F4 (Status Perkawinan Karyawan A) menggunakan menu Data Validation seperti di atas. Pada kotak Source anda ketik : TK/0, K/0, K/1, K/2, K/3. Hasilnya seperti gambar berikut.

formula-pph-pasal-21_03

general ledger excelGENERAL LEDGER EXCEL sebuah program olah data akuntansi yang dikembangkan melalui Excel. Dengan sistem akuntansi yang sederhana melalui Jurnal Umum dapat menghasilkan informasi laporan keuangan standar berupa Neraca dan Laba-Rugi. Kelebihan aplikasi pada sistem Buku Besar dan Buku Besar Pembantu sesuai standar, yang dapat memberikan informasi secara rinci.

3. Membuat Rumus TOTAL PENGHASILAN BRUTO

Isikan terlebih dulu nilai-nilai untuk komponen Penghasilan seperti contoh gambar berikut, lalu jumlahkan untuk semua komponen penghasilan dengan rumus penjumlahan SUM.

formula-pph-pasal-21_04

Keterangan :

  • Nilai-nilai komponen pengasilan diisi secara manual sesuai gaji.
  • Rumus jumlah penghasian =SUM(E7:E14)

4. Membuat Rumus TOTAL PENGURANG PENGHASILAN BRUTO

Untuk jumlah Pengurang Penghasilan Bruto, gunakan juga rumus penjumlahan SUM.

formula-pph-pasal-21_05

Keterangan :

  • Nilai-nilai komponen pengurang pengasilan diisi secara manual, kecuali Biaya Jabatan adalah 5% dari Penghasilan Bruto, rumusnya =E15*5%.
  • Rumus jumlah pengurang : =SUM(E17:E19)
aplikasi piutang excelAPLIKASI PIUTANG EXCEL sebuah program olah data piutang berbasis Excel, memberikan informasi piutang dengan cukup lengkap berupa Saldo Piutang, Umur Piutang, Analisa Umur Piutang. Program terintegrasi dengan tanggal komputer. Perubahan tanggal komputer mempengaruhi informasi umur piutang. Kriteria piutang lancar, kurang lancar atau macet dapat dipantau melalui perkembangan umur piutang.

5. Membuat Rumus PENGHASILAN NETTO SEBULAN dan SETAHUN

formula-pph-pasal-21_06

Keterangan :

  • Penghasilan Netto Sebulan = Penghasilan Bruto – Pengurang Penghasilan
  • Penghasilan Netto Setahun = Penghasilan Netto Sebulan x 12

6. Membuat Rumus PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAK (PTKP)

Berdasarkan Peraturan Menteri Keuangan RI Nomor 162/PMK.011/2012 tentang Penyesuaian Besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) yang ditetapkan pada tanggal 22 Oktober 2012, jumlah PTKP terbaru berdasarkan Status Perkawinan adalah sebagai berikut :

  • TK/0 = Rp. 24.300.000
  • K/0 = Rp. 26.325.000
  • K/1 = Rp. 28.350.000
  • K/2 = Rp. 30.375.000
  • K/3 = Rp. 32.400.000

Berdasarkan ketentuan tersebut, kita buat rumus PTKP pada Sel E23, yang dikaitkan dengan status perkawinan pada Sel E5. Logikanya adalah ketika menentukan pada sel status perkawinan, maka pada sel PTKP akan menyeseuaikan nilainya sesuai status perkawinan tersebut. Karena terkait dengan logika, maka rumus fungsi yang akan kita gunakan adalah rumus fungsi IF.

=IF(E5=”TK/0″,24300000,IF(E5=”K/0″,26325000,IF(E5=”K/1″,28350000,IF(E5=”K/2″,30375000,IF(E5=”K/3″,32400000,0)))))

Keterangan :

  • Tanda pemisah tergantung komputer, koma ( , ) atau titik koma ( ; ).
  • Penjelasan rumus, jika di sel E5 kita pilih TK/0, maka akan tampil nilai 24.300.000. Jika di sel E5 kita pilih K/1, maka akan tampil nilai 26.325.000. Dan seterusnya…
  • Jika Anda kesulitan membuatnya, copy paste formula rumus fungsi di atas dan letakkan di sel excel Anda. Jika rumus tidak jalan (ditolak), ketik ulang (ganti) di bagian tanda petik (“) menjadi tanda petik dua.

formula-pph-pasal-21_07

aplikasi persediaan excelAPLIKASI PERSEDIAAN EXCEL Laporan persediaan penting dalam pengelolaan persediaan, meliputi informasi barang masuk, keluar dan saldo akhir. Melalui informasi tersebut bisa dianalisa perputaran persediaan. Semakin banyak barang keluar, semakin bagus perputarannya. Aplikasi persediaan ini dirancang cukup sederhana untuk menghasilkan informasi laporan persediaan.

7. Membuat Rumus PPH PASAL 21 TERHUTANG SETAHUN

Untuk menghitung PPh Pasal 21 Terhutang setahun adalah Penghasilan Netto dikurang PTKP dikali Tarif Pajak. Untuk tarif pajak sesuai dengan Pasal 17 ayat 1, Undang-Undang No. 36 tahun 2008 (Undang-Undang tentang Pajak Penghasilan), maka tarif (potongan) pajak penghasilan pribadi adalah sebagai berikut :

  • sampai dengan 50 juta : 5%
  • di atas 50 juta sd 250 juta : 15%
  • di atas 250 juta sd 500 juta : 25%
  • di atas 500 juta : 30%

Berdasarkan ketentuan tersebut, kita buat rumus untuk menghitung pajak penghasilan sesuai dengan lapisan penghasilan Sel E24.

=IF(AND(E22-E23>0,E22-E23<=50000000),(E22-E23)*5%,IF(AND(E22-E23>50000000,E22-E23<=250000000),(E22-E23)*15%,IF(AND(E22-E23>250000000,E22-E23<=500000000),(E22-E23)*25%,IF(E22-E23>500000000,(E22-E23)*30%,0))))

Keterangan Rumus :

  • IF(AND(E22-E23>0,E22-E23<=50000000),(E22-E23)*5%
    Jika penghasilan kena pajak (E22-E23) lebih besar 0 hingga 50.000.000, maka dikali 5%.
  • IF(AND(E22-E23>50000000,E22-E23<=250000000),(E22-E23)*15%
    Jika penghasilan kena pajak (E22-E23) lebih besar 50.000.000 hingga 250.000.000, maka dikali 15%.
  • IF(AND(E22-E23>250000000,E22-E23<=500000000),(E22-E23)*25%
    Jika penghasilan kena pajak (E22-E23) lebih besar 250.000.000 hingga 500.000.000, maka dikali 25%.
  • IF(E22-E23>500000000,(E22-E23)*30%
    Jika penghasilan kena pajak (E22-E23) di atas 500.000.000, maka dikali 30%.

formula-pph-pasal-21_08

Penghasilan Kena Pajak (39.036.000 – 24.300.000) x Tarif Pajak 5% = 736.800

8. Membuat Rumus PPH PASAL 21 TERHUTANG SEBULAN

Tarif Pajak Penghasilan Pasal 21 akan dikenakan 20% lebih tinggi tarif normal kepada orang yang tidak memiliki NPWP sebagaimana di atur dalam Pasal 21 ayat (5A) Undang-undang Pajak Penghasilan.

Berdasarkan ketentuan tersebut, rumus fungsi untuk PPh terutang sebulan dibuat menjadi 2 kondisi, yakni yang ber NPWP dan Non NPWP.

=IF(E4=”NPWP”,E24/12,IF(E4=”Non NPWP”,(E24/12)*120%,0))

Keterangan Rumus :

  • Jika sel E4 = NPWP, maka penghasilan setahun dibagi 12. Jika sel E4 = Non NPWP, maka penghasilan setahun dibagi 12 dikali 120%.
  • Jika Anda kesulitan membuatnya, copy paste formula rumus fungsi di atas dan letakkan di sel excel Anda. Jika rumus tidak jalan (ditolak), ketik ulang (ganti) di bagian tanda petik (“) menjadi tanda petik dua.

formula-pph-pasal-21_09

Jasa Laporan Keuangan : Anda tidak mampu menyediakan Laporan Keuangan atau kesulitan membuat laporan keuangan, kami menyediakan jasa pembuatan laporan keuangan, laporan keuangan bulanan maupun tahunan. [read more]

9. Membuat Kolom untuk Perhitungan Pajak Karywan lainnya

Untuk menambah perhitungan pajak karywan lainnya, tinggal copy beberapa rumus yang sudah kita buat seperti di atas ke format kolom karyawan di sampingnya.

formula-pph-pasal-21_10

Leave a Reply

CHAT LANGSUNG

Yahoo Messenger
yahoo messenger

Produk Aplikasi Excel

Jasa Penyusunan Laporan Keuangan dan Pajak

Anda pemilik atau pimpinan perusahaan, tidak mampu menyediakan Laporan Keuangan atau kesulitan membuat laporan keuangan, kami siap membantu menyediakan laporan keuangan perusahaan Anda, laporan keuangan bulanan maupun tahunan berikut juga laporan pajaknya. [read more]

Jasa Pembuatan SIstem Akuntansi

Kami siap membantu membuatkan sistem pengelolaan data akuntansi, dari proses data hingga menjadi laporan keuangan. Memberikan training penggunaan sistem, dengan pendekatan praktek langsung kasus laporan keuangan klien dan berbagai penyelesaian masalahnya. Kami siap mendemokan secara langsung (via Teamviewer). [read more]

Jasa Audit Laporan Keuangan

Sebagai profesional berpengalaman di bidang audit, kami siap memberikan layanan AUDIT RESMI dari KANTOR AKUNTAN PUBLIK yang merupakan rekanan kami. Audit diperlukan untuk menilai apakah Laporan Keuangan yang disajikan wajar atau belum, sesuai dengan Standar Akuntansi yang berlaku umum, guna memberikan keyakinan bagi pihak yang memerlukan. [read more]